La legalidad de los precios de transferencia ciertamente tiene una línea gris. Claro, debe haber el beneficio de las compañías que comercian con otras compañías extranjeras. Las empresas deben beneficiarse de la abundancia de bienes y recursos de tierras extranjeras. Sin embargo, cuando los precios se establecen para evitar los impuestos más grandes y obtener el máximo beneficio, el litigio puede ser obligatorio.

La fijación de precios de transferencia se define como el comercio con partes relacionadas a precios distorsionados para minimizar la factura fiscal general. Partes no relacionadas que participan en una operación que generalmente sigue un buen precio de transferencia mediante el uso del “Principio de plena competencia”, donde se establece un precio de mercado común para el artículo que se comercializa. Sin embargo, cuando una empresa tiene filiales relacionadas, pueden participar en esta manipulación de precios. Digamos que hay tres compañías relacionadas: X, Y y Z. La compañía X tiene una gran cantidad de minerales que intercambiarán a la Compañía Y a un precio bajo. La empresa Y se encuentra en un paraíso fiscal o en un lugar donde las tasas impositivas tienden a ser bajas. La empresa Y luego cambia a la empresa Z a un precio artificialmente alto. La compañía Z tiene ganancias bajas, sin embargo, la compañía Y tiene ganancias muy altas. Junto con eso, se encuentran en un área de bajos impuestos, por lo tanto, sus altas ganancias alcanzan el máximo beneficio ya que evitan la carga de los impuestos pesados ​​(Tax Justice Network). Como resultado, los impuestos se sesgan.

Como un ejemplo real, China enfrentó problemas relacionados con la manipulación del precio de transferencia. En el artículo, “Cómo entrenar a un dragón sin dientes: encontrar espacio para mejorar en las regulaciones de precios de transferencia de China”, el cincuenta y cinco por ciento de las compañías chinas reportaron una pérdida neta en 2005. Junto con este número, un asombroso cuarenta por ciento de las compañías transnacionales tenían en China se vieron obligados a hacer ajustes fiscales. El gobierno chino creía que esto se debía realmente a la manipulación de precios y trató de erradicar esa práctica en su país. Para lograr este objetivo de evitar la fijación de precios erróneos del comercio internacional, el gobierno chino promulgó el sexto capítulo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de 2008. Esto aumenta las sanciones contra las empresas cuya intención es reducir sus impuestos, requiere que las empresas completen divulgaciones detalladas. de su comercio internacional, y exige un acuerdo de precios por adelantado en el que la empresa contribuyente y la autoridad fiscal china acuerden de antemano el precio de los impuestos.

La transferencia de precios es muy difícil de rastrear porque las operaciones cambian de varias compañías en varios países que tienen tasas impositivas diferentes. Una tasa impositiva única y uniforme podría ser ideal en teoría para facilitar el seguimiento y la fijación de precios impositivos de estas operaciones, pero, por supuesto, no funcionaría en la práctica. Algunas compañías necesitan una tasa impositiva más baja para promover negocios en su área. Los países, como China, de 1996 a 2000, deben hacer un gran esfuerzo para recuperar miles de millones de dólares perdidos a través de los precios de transferencia. China durante este período de tiempo recuperó casi 10 mil millones de yuanes en este período de tiempo.

El precio de transferencia también tiene una carga separada de la fijación de precios. Incluso si las empresas cumplen plenamente con el Principio de plena competencia, están sujetas a disputas que causan ajustes a sus ingresos imponibles, así como posibles sanciones, porque las autoridades fiscales pueden no estar de acuerdo con el método económico o la cadena de valor de las corporaciones (Journal of Accountancy). Estadísticamente, un número cada vez mayor de participantes en una encuesta realizada por Earnest y Young dijo que sus compañías enfrentaron multas debido a los precios de transferencia. Señalan que los precios de transferencia se encuentran entre los principales problemas fiscales porque la empresa no está segura de cumplir con las normas establecidas por la autoridad fiscal.

El artículo sobre las luchas que China ha enfrentado con los precios de transferencia establece un argumento. El argumento es, en lugar de centrarse en las revisiones después del hecho, centrarse en detener la transferencia de precios erróneos mientras se produce. El gobierno, como la mayoría de los otros gobiernos, se enfoca en cómo responder a los actos de manipulación de precios. Estas respuestas son generalmente después de que se haya realizado la fijación de precios y la investigación generalmente lleva una gran cantidad de tiempo. A menudo, estas investigaciones son un fracaso, ya que las empresas que cometen estas ilegalidades se escapan de los dedos de los investigadores. Para evitar que esto suceda, el artículo propone que China eduque mejor a sus funcionarios fiscales locales sobre qué es la manipulación de precios. También sugieren una cooperación más fuerte con otros países en la distribución de información sobre infractores de precios de transferencia. Todos los países pueden llevar a cabo estas estrategias para reducir y, con suerte, eventualmente prevenir la transferencia de precios.

El precio de transferencia es un tema clave tanto para empresas individuales como para países enteros. Es una fuerza impulsora clave que influye en los ingresos imponibles de un país, así como en los ingresos de una corporación. La incertidumbre de los precios de transferencia es lo que hace que tanto las empresas como los países sean muy precavidos. Una táctica más fuerte y uniforme para detener las disputas sobre los precios de transferencia puede servir como una herramienta útil, ya que la capacitación se puede realizar en múltiples áreas, ya que todas compartirán el mismo método. En general, el comercio internacional necesita tener regulaciones más definidas.

Trabajos citados:

• HO, JESSICA L. “Cómo entrenar a un dragón sin dientes: encontrar espacio para mejorar en las regulaciones de precios de transferencia de China”. Virginia Journal Of International Law 54.2 (2014): 437-462. Búsqueda académica completa. Web. 5 de abril de 2016.

• McKinley, John y John Owsley. “Precios de transferencia y su efecto en la información financiera”. 2013. Revista de contabilidad. Web. 04 de marzo de 2016.

• “Los precios de transferencia.” Red de Justicia Fiscal. Web. 04 de marzo de 2016.